Soru arşivi yükleniyor…
Sorular yükleniyor…
Sınav ve konu sorularıyla çalış. Cevabını kontrol et, zorlandığın soruları kaydet ve yeniden çöz.
186 sorunun metninde arama yapabilirsin.
Diğer 3 görselli soruları kendi sayfalarında çözebilirsin.
Kendi cevabını düşün, sonra yayımlanmış cevapla karşılaştır. Değerlendirmeyi sen yaparsın.
İlerleme yükleniyor…
Vergi kabahatlerde tekerrür uygulanabilmesi açısından vergi cezasının tahsili aranmadığından mefruz tekerrür; önceki kabahatle sonraki kabahatin aynılığı arandığından özel tekerrür ve son olarak belirli süreler içinde işlenmesine bağlandığından süreli tekerrür söz konusudur.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Vergi kabahatleri açısından tekerrürün aranmasının şartları şu şekilde sıralanabilir: a) Kabahatin vergi ziyaı veya genel usulsüzlük olması, b) Önceki kabahatin cezasının kesinleşmiş olması ve c) Sonraki kabahate ilişkin cezanın belirli süre içinde kesilmesi.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
“Tahakkuk”, dava açılması halinde de yargılama sonucunda davanın reddedilerek (idarenin ceza kesme işleminin iptal edilmemesi) cezanın ödenmesi gereken safhaya gelmesi ifade edilirken, “kesinleşme” ile iç hukuk bakımından gidilebilecek hiçbir hukukî yolun kalmaması ifade edilir. Gerçekten ilk derece mahkemesince yapılan yargılama sonucunda davanın reddedilmesiyle ceza tahakkuk etmiş olur ve vergi dairesince tahsil edilebilir hale gelir. Fakat bu durum, kesinleşme demek değildir. Kesinleşme, mahkemenin ret kararına karşı kanun yoluna gidilmemesi veya gidilmekle birlikte aşamalarının mükellefin aleyhine sonuçlanmasıyla meydana gelir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Aşağıdaki durumlardan birinin meydana gelmesiyle ceza kesinleşir. • Cezanın itirazsız ödenmesi • Uzlaşma sağlanması • Cezalarda indirimden yararlanılarak cezanın indirimli ödenmesi • Cezaların 30 günlük dava açma süresi içinde dava konusu edilmemesi • İlk derece mahkemesinin ret kararı üzerine süresi içinde kanun yollarına gidilmemesi • Cezaya karşı, süresinde dava açılmakla birlikte davanın reddedilmesi üzerine kanun yoluna (itiraz veya temyiz ve bunların sonunda karar düzeltme) gidilmişse bu süreçte verilen mahkeme kararının tebliği anında kesinleşmiş sayılır.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Cezası tekerrür nedeniyle artırılacak kabahat doğal olarak sonra işlenen kabahatin cezası olur. Tekerrür nedeniyle asıl cezada yapılacak artırım miktarı sonraki kabahatin cezasının belli bir oranı olarak hesaplanır. Tekerrür cezasının miktarı, sonraki kabahatin vergi ziyaı olması halinde ceza aslının %50’si, genel usulsüzlük olması halinde ceza aslının %25’i kadardır. Örneğin, önceki vergi ziyaı kabahatinin cezası 7.000 TL, sonraki vergi ziyaı kabahatinin cezası 120.000 TL olduğunda, tekerrür cezası sonra işlenen kabahatin cezasının % 50’si olan 60.000 TL olacaktır. Böylelikle tekerrür uygulanmış toplam ceza miktarı (120.000+60.000=) 180.000 TL olarak hesaplanır.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Bir kabahat bir kişi tarafından işlenebileceği gibi, başkalarının katılımıyla da işlenebilir. Vergi ceza hukukunda kabahate iştirak, bir kişi tarafından tek başına işlenebilen bir kabahatin, katılma iradesi ve işbirliği içinde birden fazla kişi tarafından beraberce işlenmesini ifade eder. Vergi ödevlerinin yerine getirilmesinde esasen ön plânda olanlar mükellefler ve vergi sorumlularıdır. Ancak bunlar ihlâllerini gerçekleştirirken dışarıdaki kişilerden katkı almaları söz konusu olabilir. İştirak eden, mükellef veya sorumlu dışındaki kişileri ifade etmek için kullanılan bir kavramdır. İştirak, vergi mükellefi veya vergi sorumlusunun dışında kalan ve kabahatin işlenmesine katılan tüm kişilerin konumlarını ilgilendirmesi nedeniyle mükellef ve sorumlular dışında kalan kişiler açısından önem arz eder.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Vergi kabahatleri açısından iştirak şartları KK itibarıyla iki, VUK itibarıyla bir tane olup şöyledir: • İştirak edilen fiilin hukuka aykırı olması • İştirakçi veya iştirakçilerin fiilin işlenmesine bilerek katılmaları • İştirak edilen kabahatin ağır nitelikli fiillerle işlenen vergi ziyaı olması.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Kabahate teşebbüs, kabahatin hazırlık ve icra hareketlerin başlanılmasına rağmen neticenin gerçekleşmemesi; yani kabahatin tamamlanmış olmamasıdır. Teşebbüs halinde kalan kabahatlerde icra hareketleri başladığı halde bitirilmez veya icra hareketleri bitmesine rağmen netice meydana gelmez. KK’ m.13 de “Kabahate teşebbüs cezalandırılmaz. Ancak teşebbüsün de cezalandırılabileceğine dair ilgili kanunda hüküm bulunan haller saklıdır” denmiştir. VUK’da kabahatler açısından teşebbüse ilişkin bir hüküm bulunmadığı dikkate alındığında vergi kabahatlerine teşebbüs halinin cezalandırılması mümkün değildir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
İster idarî olsun ister dava yolu olsun bunların bazıları sadece kabahatleri; bazıları ise, kabahatlerin cezalarını (kısmen veya tamamen) ortadan kaldırır. Cezalardan kurtulma yolları ödeme, kişiliğin sona ermesi, af, terkin, yanılma, hata, cezalarda indirme, mücbir sebep, zamanaşımı, ceza kesmeden vazgeçme, pişmanlık ve ıslah, uzlaşma ve dava yolu olarak ortaya konulabilir. Örneğin, bunlardan yanılma, mücbir sebep, kişiliğin sona ermesi, pişmanlık ve ıslah, zamanaşımı, ceza kesmekten vazgeçme ceza kesilmesini engelleyen haller olarak karşımıza çıkar.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Hukuka uygun olarak kesilen vergi cezasının en doğal ortadan kalkma yolu, cezanın usulüne uygun ödenmesidir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Vergi cezalarının ödeme süreleri muhatabının işlemi yargı yoluna götürüp götürmemesine göre farklı düzenlenmiştir (VUK m. 368). Kesilen cezaya karşı vergi mahkemesinde dava açılmamışsa cezanın otuz günlük dava açma süresinin sonunu takip eden bir ay içinde, vergi mahkemesinde dava açılmışsa ceza, vergi mahkemesinin davanın kısmen veya tamamen reddine yönelik kararı üzerine vergi dairesince düzenlenecek ihbarnamenin ilgiliye tebliğ tarihinden başlayarak bir ay içinde ödenmesi gerekir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Vergi cezalarının süresi içinde ödenmemesi halinde, vergi dairesi AATUHK hükümlerine göre cebren tahsil yoluna gider. Dolayısıyla vergi dairesi, söz konusu ceza için, (A)'ya karşı AATUHK hükümlerine göre cebren tahsil yoluna gidecektir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Hukukta kişiliğin sona ermesi gerçek kişiler için ölümle; tüzel kişiler için tasfiye ile gerçekleşir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
VUK’da cezaların şahsîliği ilkesine uygun şekilde “ölüm halinde vergi cezası düşer” hükmüne yer verilmiştir (VUK. m. 372). Çünkü cezaların şahsîliği ilkesi cezanın sadece kabahati işleyenin üzerinde kalmasına izin verir. Bu nedenle, cezaların mirasçılardan istenememesi cezalarda şahsîlik ilkesinin bir gereğidir. Ancak, ölümden önce kesilmiş ve ödenmiş cezalar üzerinde ölümün etkisi olmaz.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Tüzel kişiler canlı varlık olmadıklarından ölmeleri söz konusu değildir. Onların kişilikleri hukuken var olmaya dayandığından kişilikleri de hukuken ortadan kalkar. Tüzel kişiler hukukî varlıklarını tasfiye adı verilen sürecin sonuna kadar sürdürürler. Tasfiye edilmiş ve ticaret sicilinden silinmiş (terkin edilmiş) şirket aleyhine tasfiye sonuna kadar ceza kesme işlemi yapılabilir. Bu noktadan sonra cezalar kanunî temsilcilere kesilir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Devlet çıkardığı kanunlarla vergi ve/veya cezalarını, süreye; cezanın niteliğine; verginin ve tarhiyatın türüne; vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihe; açılmış veya açılacak davadan feragat etmeye; vergi ve cezanın kesinleşmiş olup olmamasına; cezaların asılları ve/ veya fer’ilerine göre belirleyeceği kapsam ve bağlayacağı şartlarla kısmen veya tamamen ortadan kaldırabilmektedir. Af ile devlet ve ceza muhatabı arasında kurulan ceza veya infaz ilişkisi ortadan kalkar. Kısaca devlet şartlarını kendi koyduğu biçimde verdiği cezalardan tek taraflı olarak feragat edebilmektedir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Terkin, kanunda öngörülen şartların meydana gelmesi halinde vergi ve cezaların Hazine ve Maliye Bakanlığınca kısmen veya tamamen ortadan kaldırılması olarak ifade edilebilir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Terkinden yararlanmanın şartları şunlardır: a) Doğal afete maruz kalınması, b) Varlıkların veya mahsullerin belli ölçüde kaybedilmesi, c) Belirli vergilerin cezalarından olmak.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Terkinde, biri yararlanmanın tespiti diğeri terkin edilecek miktarın belirlenmesi olmak üzere iki aşama bulunur. 1) Yararlanma durumunun tespiti: Gelir ve kurumlar vergilerinde terkinden yararlanma durumu mükellefin doğal âfet nedeniyle varlıklarının en az üçte birini kaybetmiş olmasına bağlanmıştır. 2) Terkin edilecek miktarın bulunması: Mükellefin terkinden yararlanabileceği anlaşıldıktan sonra sıra cezanın ne kadarının terkin edileceği meselesinin çözümlenmesine gelir. Cezanın terkin edilecek miktarının belirlenmesi doğal âfetlerin verdiği zararla mütenasip olmasına bağlanmıştır.Terkin edilecek ceza doğal âfetlerin verdiği zararla mütenasipliğinin bulunmasında; Ticarî Malvarlığındaki Zarar/Ticarî Malvarlığı rasyosu kullanılır. Bu oran ne ise, ceza da o oranda silinir. Silinecek kısımdan arta kalan tutar olursa o kısım ödenir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Arazi vergilerinde, terkinden yararlanma durumunun tespiti doğal âfete uğrayarak kaybedilen varlıklara değil, kaybedilen mahsullere (ziraî ürün) bağlanmıştır. Buna göre, doğal âfetler nedeniyle mahsullerin en az üçte birini kaybeden mükelleflerin âfete uğrayan arazi için zararın meydana geldiği hasat veya devşirme yılına ait tahakkuk ettirilen arazi vergisi borcu ve cezaları terkin edilecektir. Terkin edilecek miktar ise, mahsullerdeki kayıp oranı dikkate alınarak belirlenecektir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
İdarenin veya yargının görüş veya kararlarına uygun şekilde ödevlerini gerçekleştirenlere sonradan bunlar yanlıştır diyerek ceza kesilmesi ceza siyasetine uygun düşmez. Bir başka ifadeyle, yanılma hali mükellef açısından hukuka uygunluk sebebi oluşturmaktadır. Yanılma sadece cezayı ortadan kaldırır. Vergiyi ortadan kaldırmaz. Vergiye ilişkin gecikme faizi de hesaplanmaz. İdare sadece vergiyi tarh edip tahsil yoluna gider.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Hatalı cezayı ortadan kaldıran, geri alan ve baştan itibaren sonuçlarını ortadan kaldıran idarî işleme düzeltme adı verilir. Düzeltmenin yapılmasıyla yargıya gitmeden uyuşmazlık çözülmüş olur. Hatanın düzeltilmesine ilgili vergi dairesi müdürü karar verir. Cezadaki hata, cezalandırılan lehine düzeltildiğinde düzeltmeyle sınırlı olarak ceza kısmen veya tamamen ortadan kaldırılarak silinir. Aleyhlerine hatalı işlem yapılanların işlemin iptali için doğrudan dava açmalarına engel yoktur.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Hatalı işlemlerin düzeltilmesi için dava açma süresini kaçırmış olanlar varsa üst makamlara başvuru yolunu (şikâyet yolu) kullanarak yargıya gidebilirler. İlgili düzenlemede, vergi mahkemelerinde dava açma süresi geçtikten sonra, fakat zamanaşımı süresi içinde, vergi dairesine yaptıkları düzeltme talepleri reddolunanların, şikâyet yoluyla Hazine ve Maliye Bakanlığına başvurabilecekleri hüküm altına alınmıştır. Dava açma süresi geçtikten sonra vergi dairesine yaptıkları düzeltme talebi reddolunanların dava açabilmeleri için üst makama (Hazine ve Maliye Bakanlığına) başvuru yapmaları zorunlu ve ön şart niteliğinde bir yoldur.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Hatalar cezalandırma hataları ve hesap hataları şeklinde ortaya konabilir. a) Cezalandırma hataları: Cezalandırılanın şahsında hata (cezanın ceza muhatabı yerine başkasına kesilmesi); cezalandırılan fiilin niteliğinde hata (ceza kesilmemesi gereken fiil nedeniyle ceza kesilmesi); cezanın ait olduğu dönemde hata ve cezalandırılanın mükellefiyetinde hatadan ibarettir. b) Hesap hataları: Ceza miktarının vergi ziyaına bağlı olduğu durumlarda vergi ziyaının veya ceza miktarının hatalı hesaplanmasına sebep olan her türlü durum (tahakkuk etmesi gereken verginin hesaplanmasındaki yanlışlıklar, farklı tarife veya oranla çarpılması veya doğru tarife veya oranla çarpılmakla beraber cezadaki yanlışlık); vergi cezasının vergi ziyaına bağlı olmadığı durumlarda başka yılın maktû tutarları dikkate alınarak ceza miktarının hatalı hesaplanması ve aynı fiile iki defa ceza kesilmesi demek olan mükerrer cezalandırma şeklinde ortaya çıkan durumlardır.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?
Cezalarda indirim ceza muhatabının tek taraflı irade ile kullanabildiği yenilik doğuran nitelikte bir haktır. Cezalarda indirim talebini reddetme konusunda idarenin takdir hakkı bulunmamaktadır. Mükellefin cezalardan indirimden yararlanabilmesi için gereklerini yerine getirmesi yeterlidir. Cezalarda indirim müessesesi adından da anlaşılacağı gibi sadece cezalarla ilgili sonuç doğurur. Müessese sadece cezalarda belli oranlarda indirim yapılmasına imkân verir.
Cevabın yayımlanmış cevapla uyuştu mu?